आजकल सपनों का घर खरीदना एक बड़ी उपलब्धि है, खासकर जब प्रॉपर्टी की कीमतें इतनी अधिक बढ़ गई हैं। कैश में घर खरीदना कई भारतीयों के लिए मुश्किल है, और ज्यादातर लोग अपने सपनों का घर खरीदने के लिए होम लोन पर निर्भर करते हैं। हालांकि होम लोन लेने से किश्तों (EMIs) की राशि बढ़ जाती है, लेकिन यह टैक्स लाभ भी प्रदान करता है। होम लोन पर टैक्स बचाने के तरीके जानने से घर के मालिकों को अपने टैक्स बोझ को कम करने में मदद मिलती है।
आइए होम लोन के टैक्स लाभों को समझें और उन्हें अधिकतम करने के तरीकों को जानें, जिससे टैक्सपेयर्स को अपने टैक्स दायित्व को कम करने में मदद मिलेगी।
होम लोन पर टैक्स लाभ
बैंक या NBFC उधारकर्ताओं को लोन चुकाने के लिए EMIs की सुविधा देते हैं, जिसमें मूलधन (Principal) और ब्याज (Interest) दोनों शामिल होते हैं। टैक्सपेयर्स इन दोनों हिस्सों पर आयकर अधिनियम के तहत टैक्स कटौती का दावा कर सकते हैं, जैसे:
- मूलधन राशि: मूलधन रीपेमेंट पर अधिकतम Rs 1,50,000 तक।
- ब्याज राशि: स्व-उपयोग वाली प्रॉपर्टी (Self-occupied property) के लिए अधिकतम Rs 2,00,000 तक, और किराए पर दी गई प्रॉपर्टी (Let-out property) के लिए कोई सीमा नहीं।
धारा 80C: मूलधन रीपेमेंट पर टैक्स कटौती
आयकर अधिनियम के तहत उधारकर्ता होम लोन पर हर साल चुकाए गए मूलधन पर टैक्स कटौती का दावा कर सकते हैं। धारा 80C के तहत, होम लोन की मूलधन रीपेमेंट पर कटौती का दावा किया जा सकता है, जिसकी अधिकतम सीमा Rs 1,50,000 प्रति वर्ष है।
इस शर्त को पूरा करने के लिए, जिस घर के लिए टैक्स कटौती का दावा किया गया है, उसे कब्जे के पांच साल के भीतर नहीं बेचा जाना चाहिए; अन्यथा, दावा की गई राशि टैक्सपेयर्स की आय में वापस जोड़ दी जाएगी।
इसके अलावा, इसी धारा के तहत, प्रॉपर्टी खरीदते समय स्टाम्प ड्यूटी और रजिस्ट्रेशन शुल्क पर भी कटौती का दावा किया जा सकता है, लेकिन कुल सीमा Rs 1,50,000 ही रहेगी।
धारा 24: ब्याज भुगतान पर टैक्स कटौती
धारा 24 के तहत कटौती का दावा करने के लिए, लोन या तो घर खरीदने या कंस्ट्रक्शन करने के लिए लिया जाना चाहिए। स्व-उपयोग वाली प्रॉपर्टी के लिए गए होम लोन पर चुकाए गए ब्याज को इस धारा के तहत कटौती के रूप में दावा किया जा सकता है, जिसकी अधिकतम सीमा Rs 2 लाख प्रति वर्ष है।
किराए पर दी गई प्रॉपर्टी के लिए, अधिनियम में कोई ऊपरी सीमा नहीं है, जिसका मतलब है कि टैक्सपेयर्स होम लोन पर चुकाए गए पूरे ब्याज को दावा कर सकता है।
घर के कंस्ट्रक्शन के लिए लिए गए लोन के संबंध में, अधिनियम में कहा गया है कि कंस्ट्रक्शन लोन लेने के वित्तीय वर्ष के अंत से पांच साल के भीतर पूरा हो जाना चाहिए। यदि नहीं, तो चुकाए गए ब्याज पर कटौती की सीमा Rs 30,000 प्रति वर्ष होगी।
टैक्स दायित्व को कम करने के लिए अतिरिक्त कटौती
धारा 80C और 24 के अलावा, टैक्सपेयर्स धारा 80EEA और 80EE के तहत भी कटौती का दावा कर सकते हैं।
- धारा 80EEA: इस धारा के तहत, टैक्सपेयर्स ‘लो-कॉस्ट हाउसिंग लोन’ पर चुकाए गए ब्याज के लिए प्रति वर्ष अतिरिक्त Rs 1,50,000 की कटौती का दावा कर सकते हैं। यह लोन 1 अप्रैल 2019 से 31 मार्च 2022 के बीच लिया जाना चाहिए।
- धारा 80EE: इस धारा के तहत, टैक्सपेयर्स होम लोन पर चुकाए गए ब्याज के लिए प्रति वर्ष अधिकतम Rs 50,000 की अतिरिक्त कटौती का दावा कर सकते हैं। यह कटौती तब तक दावा की जा सकती है जब तक लोन पूरी तरह चुकता न हो जाए। यह लोन 1 अप्रैल 2016 से 31 मार्च 2017 के बीच लिया जाना चाहिए।
इन शर्तों को पूरा करने के लिए, टैक्सपेयर्स के पास लोन मंजूर होने के समय एक से अधिक घर नहीं होना चाहिए, यानी यह केवल पहली बार घर खरीदने वालों पर लागू होता है।
संयुक्त होम लोन: होम लोन पर टैक्स बचाने का स्मार्ट तरीका
संभवतः टैक्स बचाने या टैक्स दायित्व को कम करने का सबसे स्मार्ट तरीका संयुक्त होम लोन (Joint Home Loan) लेना है। ऐसा करने से, दोनों लोन धारक धारा 80C के तहत मूलधन रीपेमेंट पर प्रति वर्ष Rs 1,50,000 तक और धारा 24 के तहत ब्याज राशि पर Rs 2,00,000 तक कटौती का दावा कर सकते हैं।
इस लाभ के लिए, दोनों व्यक्तियों को उस प्रॉपर्टी के सह-मालिक होना चाहिए, जिस पर उन्होंने संयुक्त लोन लिया है।
निष्कर्ष
होम लोन न केवल घर खरीदने के सपने को पूरा करने में मदद करता है, बल्कि यह महत्वपूर्ण टैक्स लाभ भी प्रदान करता है। आयकर अधिनियम के तहत उपलब्ध कटौतियों को समझकर, कोई भी अपने टैक्स बोझ को कम कर सकता है और बचत को अधिकतम कर सकता है। इसके अलावा, संयुक्त होम लोन लेने से इन लाभों को और बढ़ाया जा सकता है। इन टैक्स लाभों का सही तरीके से उपयोग करने से अंततः समग्र टैक्स दायित्व को कम करने में मदद मिलती है।
*यह आर्टिकल केवल जानकारी के उद्देश्य के लिए है। यह कोई निवेश सलाह नहीं है।
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